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【会计基础】 会计必备各税种税率及计算公式大全

时间:2021-04-29 17:06:16  来源:  作者:会计之家小编

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  会计之家小编给大家推荐阅读:【会计基础】 会计必备各税种税率及计算公式大全。希望对你的会计工作有所帮助。税种大致分为八种分别是:增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税、其他税收。详细看下文:


  一、增值税

  1、一般纳税人

  应纳税额=销项税额-进项税额

  销项税额=销售额*税率 此处税率为17%

  组成计税价格=成本*(1+成本利润率)

  组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计/当月全部销售,营业额合计)

  2、进口货物

  应纳税额=组成计税价格*税率

  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

  3、小规模纳税人

  应纳税额=销售额*征收率

  销售额=含税销售额/(1+征收率)

  二、消费税

  1、一般情况:

  应纳税额=销售额*税率

  不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)

  组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

  组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

  组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

  2、从量计征

  应纳税额=销售数量*单位税额

  三、营业税

  应纳税额=营业额*税率

  四、关税

  1、从价计征

  应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率

  2、从量计征

  应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额

  3、复合计征

  应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率

  五、企业所得税

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

  应纳税额=应纳税所得额*税率

  月预缴额=月应纳税所得额*25%

  月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12

  六、外商投资企业和外商企业所得税

  1、应纳税所得额

  制造业:

  应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

  商业:

  应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

  服务业:www.2361.net

  应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出

  2、再投资退税:

  再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率

  七、个人所得税:

  1、工资薪金所得:

  应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数

  2、稿酬所得:

  应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%)

  3、其他各项所得:

  应纳税额=应纳税所得额*使用税率

  八、其他税收

  1、城镇土地使用税

  年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率

  2、房地产税

  年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%

  或年应纳税额=租金收入*12%

  3、资源税

  年应纳税额=课税数量*单位税额

  4、土地增值税

  增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

  应纳税额=∑(每级距的土地增值额*适用税率)

  5、契税

  契税采用比例税率。当计税依据确定以后,应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为:

  应纳税额=计税依据*税率


  以上就是会计之家小编为大家推荐的“【会计基础】 会计必备各税种税率及计算公式大全"希望对大家有所帮助,关注我们,获取更多会计基础知识。会计之路不迷路,海量题库不停更。
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